2022/01/10 18:00:46

Офшоры

.

Содержание

ОЭСР устанавливает глобальную налоговую политику

Страны с низким уровнем дохода десятилетиями не допускались к принятию решений о глобальных налоговых правилах – многие из них – с момента обретения независимости. Более шестидесяти лет небольшой клуб богатых стран в ОЭСР фактически в закрытом режиме определял глобальные налоговые правила для остального мира. Причем в этот клуб входит большинство офшорных юрисдикций.

На 2023 год ОЭСР часто критикуют за глобальную налоговую политику, которую формирует эта организация. Суть этой политики в том, что для развитых стран продвигается жесткое налоговое законодательство, что способствует высокой собираемости налогов. В то время как в странах с низким уровнем доходов продвигается более мягкая модель налогового законодательства.

В результате ресурсы стран с низким доходом оказываются в офшорах. Там они попадают под управление инвестфондов, принадлежащих ТНК, тратятся на премиальные товары и услуги, а часть просто разворовывается недобросовестным менеджментом локальных компаний управляющих активами.

1 декабря 2023 года в ООН была принята резолюция по созданию рамочной конвенции по налогам. В теории это должен был быть инструмент для борьбы с офшорами. Но на практике, это просто игра в популизм в отношении стран с низким уровнем дохода. Ключевую роль в формировании глобальной налоговой политики продолжают играть страны G20/ОЭСР.

Список оффшоров

Единого списка офшорных зон не существует, работу по контролю за офшорными зонами ведут как Международный валютный фонд (МВФ), так и центральные банки различных стран мира.

Ниже приведён неполный список офшорных зон.

Потери стран от оттока корпоративных прибылей в офшоры

2023: Около $480 млрд в год уходят в офшоры

По данным, доступным на конец 2023 г, в налоговых гаванях ежегодно исчезают порядка $480 млрд. Это только прямые потери от налоговых злоупотреблений, которые можно обнаружить в данных, собранных Tax Justice Network по транснациональным корпорациями и банкам. По оценкам МВФ, косвенные потери от налоговых злоупотреблений могут быть как минимум в три раза больше, чем прямые потери.

В развитых странах ежегодно теряют на уклонении от уплаты налогов около $433 млрд. В развивающихся странах в офшоры уходит около $47 млрд.

2019

По данным на сентябрь 2019 г, 40% транснациональной прибыли каждый год перемещается в налоговые гавани.

Потери корпоративных прибылей из-за налоговых убежищ по странам:

Источник: The University of California, Berkeley and the University of Copenhagen

2012: Китай, Россия и Корея - лидеры по оттоку капитала в офшоры

Из России с 1990г. в офшоры было выведено 798 млрд долларов. Об этом говорится в докладе бывшего экономиста консалтинговой компании McKinsey&Co Джеймса Генри, подготовленном для организации Tax Justice Network (июль 2012 г).

"Мы старались смотреть как можно дальше в прошлое, но данные международных организаций позволили взять нам только период с 1990 года", - рассказал экономист в интервью газете "РБК daily". Банковская цифровизация: ускоренное импортозамещение и переход на инновации. Обзор и рейтинг TAdviser 13.3 т

По словам Дж.Генри, значительная часть средств, выведенных из России, была получена в результате приватизации госактивов в 1990-е годы. "При этом сохраняется вклад в этот показатель от скрываемой прибыли, полученной на инвестиции выведенных ранее средств, - отметил он. Однако часть средств, выведенных ранее из России на офшорные счета, возвращается в страну в виде инвестиций, проходящих официально как "иностранные".

"Надо понимать, что деньги не растаяли как дым, они просто сменили "порт приписки", и было бы справедливо, чтобы некоторая их часть была возвращена в виде налогов", - пояснил Дж.Генри. В связи с этим он считает интересной объявленную перед выборами инициативу Владимира Путина о введении налога на приватизацию, которая, однако, после избрания его президентом не получила развития.

В глобальном масштабе результат Китая больше - 1,189 трлн долл., но выведены эти средства были за 40 лет. На третьем месте по оттоку капитала на офшорные счета - Корея с 779 млрд долл. Далее следуют:

С Украины после 1990г. на офшорные счета перевели 167 млрд долл., из Казахстана - 138 млрд долл[1].

Объем средств в оффшорах

Офшорные накопления ИТ-компаний

Основная статья: Офшорные накопления ИТ-компаний

2012: 10 млн человек скрывают от налогообложения в офшорах от 21 до 32 трлн долларов

На 2012 год состоятельные граждане по всему миру скрывают от 21 до 32 трлн долларов от налогообложения. Об этом говорится в докладе бывшего экономиста консалтинговой компании McKinsey&Co Джеймса Генри, подготовленном для организации Tax Justice Network (июль 2012 г).

Для сравнения: по состоянию на 22 июля 2012г. самый большой в мире государственный долг – госдолг США – составляет всего 15,86 трлн долл.

Налоговые сборы с 32 трлн долл. могут составить до 280 млрд долл. ежегодно. При оценке укрываемых от налогообложения средств Дж.Генри учитывал только финансовые активы. Недвижимость, предметы роскоши, яхты и прочее не принимались в расчет.

В исследовании отмечается, что около 10 млн человек по всему миру используют офшорные счета. При этом 100 тыс. человек владеют половиной из общей суммы 32 трлн долл. Представитель организации Tax Justice Network, которая выступает против офшорных счетов, Джон Кристенсен заявил, что шокирован полученными суммами.

"Но что на самом деле шокирует – крупнейшие мировые банки по уши замешаны в том, что помогают своим состоятельным клиентам уходить от налогов и переводить средства в офшоры. Мы говорим про известные бренды – HSBC, Citigroup, Bank of America, UBS, Credit Suisse. И они чаще всего полностью отдают себе отчет в том, что помогают клиентам уходить от уплаты налогов", - отметил Дж.Кристенсен. Он добавил, что зачастую деятельность банков в этом направлении является незаконной.

Для исследования были использованы официальные данные МВФ, Всемирного банка, ООН и центральных банков различных государств мира. "С точки зрения экономики частный сектор представляет собой черную дыру", – говорится в заключительной части доклада.

Раскрытие информации о бенефициарах компаний

2020: 8 офшоров откроют данные о владельцах компаний

В июле 2020 г восемь заморских территорий Великобритании договорились о раскрытии к 2023 году информации о бенефициарах компаний, зарегистрированных в их юрисдикциях, являющихся налоговыми гаванями.

Среди тех, кто намерен опубликовать имена конечных владельцев фирм: Ангилья, Бермуды, Каймановы острова, Фолклендские острова, Монтсеррат, острова Питкэрн, Острова Святой Елены, Вознесения и Тристан-да-Кунья, а также острова Теркс и Кайкос, также ведутся переговоры c правительством Британских Виргинских островов.

Британские власти в 2018 году инициировали законопроект, который обязал бы власти заморских территорий раскрывать личности бенефициаров компаний, хранящих там деньги. Таким образом Британия намерена бороться с отмыванием денежных средств под флагом Соединенного Королевства.

Офшоры в России

2022: Минфин РФ представил список нежелательных для создания компаний стран

В январе 2022 года Министерство финансов РФ опубликовало список государств и территорий, используемых для промежуточного (офшорного) владения активами в России. Российские компании, 25% и более капитала которых принадлежит владельцам из указанных стран, с 2023 года не будут получать поддержку от государства. Соответствующий закон в ноябре 2021 года подписал российский президент Владимир Путин.

Список содержит 57 стран, среди которых - Кипр и Мальта. Кроме того, в него вошла Швейцарская Конфедерация, с которой Минфин РФ вел переговоры на предмет соглашения об избежании двойного налогообложения.

При этом в новом списке нет Люксембурга, с которым Россия ранее пересмотрела налоговое соглашение, и Нидерландов, с которыми соответствующий договор был денонсирован в мае 2021 года. Вероятно, эти страны не вошли в список, поскольку давно изменили налоговое законодательство и уже не являются такими привлекательными налоговыми гаванями, как Кипр, отметила в беседе с «Ведомостями» руководитель практики «Международное право и налоги» юридической компании «Лемчик, Крупский и партнеры» Яна Семеняка.

По данным издания, Кипр сохраняет статус одной из самых популярных юрисдикций для структурирования владения активами в России. Через эту страну структурирован ряд крупных российских компаний. В частности, НЛМК на 79,3% принадлежит Fletcher Group Holdings Limited, «Норникель» на 35,95% косвенно контролируется Interros Ltd, а Тинькофф Банк на 100% принадлежит TCS Group Holding.

К 10 января 2022 года господдержка не положена компаниям, на 50% и более принадлежащим владельцам из офшоров. Новый закон призван минимизировать негативное влияние санкций в связи с уязвимостью реализации прав собственников промежуточного офшорного владения на производственные активы в РФ в случае попадания владельцев офшорной компании в черный список Минфина США.[2]

2021: Соглашение прокуратур России и Белиза о сотрудничестве

30 августа 2021 г генпрокуроры России и Белиза Игорь Краснов и Марин Магали Янг подписали программу совместных мероприятий на 2022–2023 годы. Она предусматривает активный обмен информацией по кибепреступности, коррупции и другим преступлениям, связанным с выводом средств в офшоры этой страны в Центральной Америке. Офшоры в Белизе использовались и для вывода средств из разорившегося банка «БФГ-кредит», что стало основанием для ареста в Москве его бывшего зампреда Дениса Пуресева.

2014: Налоги для граждан России на владение офшорами

В 2014 году Россия приняла закон о контролируемых иностранных компаниях (КИК), который вступил в силу с 1 января 2015 года. Закон обязывает физические и юридические лица сообщать в налоговые органы об участии в капитале иностранных компаний. Так государство начало бороться с компаниями, выводящими доходы в более комфортные налоговые юрисдикции — офшоры.

Тогда же был создан механизм налогообложения прибыли офшорных коммерческих структур. В соответствии с новым законом, россияне должны уведомлять налоговые органы о наличии у них в такой компании доли более чем в 10%. Если доля более 50%, а прибыль компании больше 50 млн рублей (с 1 января 2016 года — если больше 25% и 30 млн рублей), придется заплатить дополнительные налоги: 20% для компаний и 13% для физлиц.​

Регистрация сайта на офшорную компанию

Основная статья:Регистрация сайта на офшорную компанию

Примечания